【BambrickLegal 法律专栏】澳大利亚避税与逃税：主要区别与后果

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澳大利亚避税与逃税：主要区别与后果

在澳大利亚，避税（有时称为减税）和逃税是税收领域中两个完全不同的概念，这两个术语在澳大利亚经常容易混淆。

避税是指纳税人参与的一项计划或安排，该计划或安排在法律层面上是合规的，但其效果是为了获取税收利益。

逃税是指非法不支付应当支付的税款。如果对可计收入和可扣除项进行全面真实披露的话，就应当支付这些税款。

传统上，避税与逃税有所区别，因为避税不涉及纳税人的主动或被动疏忽。

在澳大利亚税务局（ATO）看来，它们代表了完全不同的行为。

澳大利亚避税的本质是什么？

澳大利亚避税是指个人和企业在遵守法律字面要求的同时，采用的合法方法来最小化税收责任。

遵守法律的字面要求并不总是意味着所采取的行动符合法律的精神。

避税通常以利用税收激励措施、扣除项以及创造性（但仍然合法）策略为特征。

在参与旨在产生税收利益的计划时必须小心，以免触犯《1936年所得税评估法》第IVA部分中包含的一般反避税规定。

澳大利亚常见的避税行为

1. 利用税收扣除项

常见的减税策略包括充分利用合法的税收扣除项。

简而言之，扣除项允许为获取或产生应税收入而发生的支出提供扣除，除非各种税法中的具体规定阻止了该扣除。

个人纳税人通常申请的常见扣除项包括：

• 与工作相关的费用
• 自我教育费用
• 慈善捐赠。
  

企业通常会对以下方面提出扣除项：

• 营业费用
• 雇员薪酬
• 养老金缴纳。
  

2. 最大化养老金缴纳

澳大利亚人可以通过向养老金做额外的缴纳来减少其应税收入。

有有利的税收待遇之前会适用优惠税率与限制。

3. 薪酬牺牲

薪酬牺牲涉及牺牲一部分薪水以换取雇主提供的非现金福利，如额外的养老金缴纳或其他可能以较低税率征税的福利。

4. 资本利得税（CGT）规划

投资者可以战略性地规划其资本资产销售的时机，以最小化资本利得税责任。

在出售业务时可能适用小企业资本利得税优惠。

5. 投资、架构与收入分拆

投资于税收有效的选项，例如提供附息股利的资产，可能会产生用于抵消整体税收责任的附息税点。

此外，建立家族信托还可以在家庭成员之间进行收入分配，从而降低总体税率。

最后，企业主可以与家庭成员分拆收入，以利用较低的边际税率，这在丈夫和妻子合伙企业中很常见。

在澳大利亚，什么是逃税？

在澳大利亚，逃税会带来严重的刑事犯罪后果。

逃税是指故意向澳大利亚税务局（ATO）提供虚假或误导性信息、隐瞒收入或从事欺诈活动，以减少或消除纳税义务。

逃税属于违法行为，可能会受到严厉处罚，包括巨额罚款和监禁。

澳大利亚逃税案例

1. 少报收入

未报告各种来源的收入，如出租房产、离岸账户或现金支付是一种常见的逃税形式。

2. 虚报扣除额

虚报或谎报扣除额是一种常见的逃税手段。

3. 离岸避税地

将钱转移到离岸银行账户或使用复杂的国际结构来隐藏收入和资产以逃避澳大利亚税务局的检查可能是逃税行为，或者至少是澳大利亚税务局对您的税务事务产生兴趣的催化剂。

避税与逃税的后果

避税：

• 合法
• 导致合法的税收节省
• 在遵守税收法律的同时最小化税务责任
• 没有刑事处罚。
  

逃税：

• 刑事犯罪，惩罚严厉
• 可能导致罚款、监禁或二者兼有
• 损害个人声誉，可能导致法律和财务问题。
  

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